Як власники компаній в сфері e-commerce можуть використати переваги кіпрського податкового режиму для нерезидентів (Non-Dom)

Кіпр поступово стає одним із найпривабливіших напрямів для підприємців і компаній, які прагнуть ефективного податкового планування. Режим Non-Domicile (Non-Dom) вирізняється серед інших завдяки значним податковим перевагам, доступним для осіб, які відповідають вимогам податкового резидентства. У цій статті ми розглянемо, як власники компаній в сфері e-commerce можуть використати програму Non-Dom для посилення своїх фінансових стратегій і підвищення ефективності діяльності.

Що таке режим Non-Dom

Режим Non-Dom на Кіпрі надає звільнення від податків на інвестиційні та пасивні доходи, що є особливо вигідним для власників e-commerce компаній із різними джерелами прибутку — дивідендами, відсотками, орендними платежами тощо.

Щоб стати податковим резидентом Кіпру, потрібно відповідати одному з двох критеріїв:

• Правило 183 днів: перебувати на Кіпрі не менше 183 днів протягом календарного року.

• Правило 60 днів: перебувати на Кіпрі щонайменше 60 днів, за умови що:

  • ви не є податковим резидентом іншої країни;

  • не проводите понад 183 дні в жодній іншій державі;

  • маєте постійне житло на Кіпрі (власне або орендоване);

  • здійснюєте підприємницьку діяльність або працюєте в компанії — податковому резиденті Кіпру.

Гнучкість 60-денного правила особливо корисна для фахівців у сфері e-commerce, які часто подорожують з робочих причин.

Domicile vs Non-Domicile

Розуміння різниці між “domicile” (постійне місце проживання) та “non-domicile” є важливим для тих, хто розглядає Кіпр як потенційну базу для бізнесу.

• Domiciled — це особи, народжені на Кіпрі або ті, хто був податковим резидентом країни протягом 17 із останніх 20 років.

• Non-Domiciled — усі інші податкові резиденти, які отримують звільнення від окремих типів оподаткування

  
  

Ця різниця дозволяє e-commerce компаніям ефективніше структурувати свою діяльність і досягати оптимізації оподаткування.

Податкові переваги статусу Non-Dom

Компанії в галузі e-commerce можуть отримати вигоди від статусу Non-Dom, зокрема:

• Звільнення від податку на дивіденди. Non-Dom не сплачують податок на дивіденди.

• Звільнення від податку на відсоткові доходи. Відсотки не оподатковуються, що дозволяє зберігати більшу частину прибутку.

• Пільгове оподаткування орендного доходу. Орендні платежі обкладаються лише податком на доходи. Внеску на оборону (SDC) не застосовується.

• Повне звільнення від податку на приріст капіталу від цінних паперів.
  

Крім того, на Кіпрі немає податків на спадщину, подарунки або майно, а іноземний дохід, переказаний до Кіпру, не оподатковується, що створює сприятливе середовище для бізнесу.

Додаткові податкові пільги Non-Dom

Податкова оптимізація із Non-Dom:

• Дивіденди — звільнені від оподаткування.

• Відсоткові доходи — звільнені від оподаткування.

• Орендний дохід — звільнений від SDC

• Приріст капіталу від цінних паперів - повністю звільнений, за винятком операцій із нерухомістю, розташованою на Кіпрі.
  

Додаткові переваги:

• Відсутність податку на спадщину, дарування та майно.

• Відсутність оподаткування іноземного доходу, переказаного на Кіпр.

• 50% звільнення від податку на дохід для зарплати понад €100 000 на рік (протягом 17 років).

• 20% звільнення (до €8 550) для працівників із нижчими доходами.

• Податок 5% на іноземні пенсійні доходи понад €3 420 на рік.

  
  

Ставки прибуткового податку для всіх резидентів:

• €0–€19 500 — 0%

• €19 501–€28 000 — 20%

• €28 001–€36 300 — 25%

• €36 301–€60 000 — 30%

• понад €60 001 — 35%

  
  

Бізнес- та корпоративне середовище

Бізнес на Кіпрі приваблює інвесторів однією із найнижчих ставок корпоративного податку в ЄС — 12,5%, а також мережею з понад 60 угод про уникнення подвійного оподаткування, що відкриває великі можливості для міжнародного структурування .

Податок на приріст капіталу застосовується лише до продажу нерухомості, розташованої на Кіпрі, тоді як більшість інших капітальних операцій звільнені.

Як отримати статус Non-Dom

1. Стати податковим резидентом за правилом 183 або 60 днів.

2. Зареєструватися в Податковому управлінні Кіпру та отримати податковий номер (TIN).

3. Подати заявку на статус Non-Dom із доказами вашого доміцилію за кордоном.

4. Отримати сертифікат Non-Dom, зазвичай протягом 2–3 тижнів.
   

Хто може скористатися цим режимом

• Підприємці та інвестори, які отримують дивідендні або відсоткові доходи.

• Топменеджери, що переїжджають на Кіпр за 60-денним правилом.

• Пенсіонери, які шукають низькоподаткову юрисдикцію в межах ЄС.

• Особи та родини з високим рівнем доходу, які планують міжнародне податкове структурування.